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内蒙古财经大学财政税务学院国际税收课件第5章 国际避税方法
内蒙古财经大学财政税务学院 国际税收 课件 第5章 国际避税方法
2015/9/22
内蒙古财经大学财政税务学院国际税收课件第5章 国际避税方法。
内蒙古财经大学财政税务学院国际税收课件第4章 国际避税概论
内蒙古财经大学财政税务学院 国际税收 课件 第4章 国际避税概论
2015/9/22
内蒙古财经大学财政税务学院国际税收课件第4章 国际避税概论。
内蒙古财经大学财政税务学院国际税收课件第2章 所得税的税收管辖权。
汽车融资租赁业务属于有形动产租赁的一种，是“营改增”的试点范围，由于汽车上牌业务的特殊性，融资租赁公司无法享有进项税抵扣的权益，而计算销项税时又不能扣除收回的本金，使得汽车租赁公司整体税负被拉高。本文在对汽车融资租赁的主要模式进行介绍的基础上，探讨了相关税务处理问题。
向关联方借款的利息支出税前扣除额确定
关联企业 债资比例 利息支出
2015/7/24
税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。由于企业既存在超过金融企业同期同类贷款利率的情况，又存在从多个关联企业取得债权性投资与权益性投资的情况，因而使关联方借款利息支出税前扣除额的确定复杂起来。笔者通过实际案例分析解读了企业向关联方借款利息支出税前扣除额的确定问题。
【关键词】关联企业 债资比例 利息支出
同一控制下企业合并的递延所得税确认
税 企业
2015/7/24
《企业会计准则第 20 号——企业合并》将企业合并分为同一控制下企业合并与非同一控制下企业合并两种类型，并在会计核算中对于两种类型的企业合并区别对待，而相关税收法律文件中并未对企业合并做这样的区分，其税务处理是根据企业重组业务的条件不同分别适用一般性税务处理规定（应税合并）和特殊性税务处理规定（免税合并）。对于非同一控制下的企业合并（包括吸收合并和新设合并），由于合并方取得的可辨认资产和负债的账面...
与股份支付交易相关的递延所得税问题
股份支付 所得税费用
2015/6/24
对于股份支付交易，在会计处理中可就到目前为止获得的职工服务的计税基础与账面金额之间的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。其中，如果所得税前可抵扣金额超过会计上累计确认的费用，则与超额部分相关的当期或递延所得税应直接在权益中确认。
增值税“免抵退”税计算方法探讨
免抵退 增值税
2015/5/27
企业出于技术、核算成本、出口返内销等因素考虑，没有分别核算生产内销货物和出口货物所耗用的外购料件成本；或者故意混淆内外销货物生产成本来骗取出口退税，造成“免抵退”税办法对出口企业多征税或少退税。本文在对“免抵退”税办法解析的基础上，分析多征税或少退税的情形，并提出筹划方案。
股东权益连续与股权支付税政——兼论特殊重组股权支付的政策完善
特殊重组 股东权益连续
2015/5/27
股东权益连续作为企业免税重组的前提之一，是各国通行的做法。我国在借鉴各国做法的基础上，将股东权益连续基础上的扩大作为特殊重组前提之一，这种前提体现在特殊重组应满足的股权支付条件上。本文通过对股权支付定义和解释的分析，发现股权支付的规定存在给应税重组转化为特殊重组带来机会、涵盖重组的范围不全和容易产生歧义不利于公平执法的缺陷，并提出了完善建议。
煤炭企业资源税改革效应分析及政策建议
资源税 煤炭 从价计征
2015/5/26
新一轮资源税改革将资源税的计征方式由从量定额改为从价定率，自2014年12月1日起，在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革。煤炭企业资源税改革既会产生宏观效应，也会产生微观效应。煤炭企业作为资源税纳税人，改革将直接影响其税负。本文重点分析了改革对煤炭企业总体税负的影响，通过选取沪市六大煤炭企业2013年的年报数据，比较了不同税率下从量计征与从价计征的税费差异，进而针对煤炭资源税改革产生的效应，提出...
对中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税问题的解析
中小企业 股息红利 差别化个人所得税
2015/5/20
本文从持股期限的计算、持股期限不同对应税负高低不同以及持股一年以内未转让的个税如何计算等方面，对中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税问题进行解析，辅以案例详细介绍差别化个税具体计算与操作方式，同时强调“两网”公司和退市公司股息红利个税规定不同，旨在引起各证券公司、股票托管机构从业人员以及中小企业股份转让系统挂牌公司员工对相关问题的重视。
缩短折旧年限的会税差异之处理
缩短折旧年限 加速折旧 固定资产
2015/5/20
近年来，我国出台了一系列有关固定资产加速折旧的税收优惠政策。本文将根据固定资产折旧的最新规定，结合案例对企业采取缩短折旧年限方法时会计与税务处理差异进行分析，为企业根据自身情况合理选择加速折旧方法提供参考建议。
长期带薪缺勤的所得税会计处理
长期带薪缺勤 资产负债表债务法 计税基础
2015/5/20
长期带薪缺勤的确认在会计处理与税务处理上有所不同，会产生暂时性差异。本文结合案例，基于现时义务视角，采用将“长期带薪缺勤”和“未确认融资费用”合并处理的方式核算递延所得税的影响，可更好地体现会计的配比原则、权责发生制原则，提高会计信息质量。
华中科技大学税收筹划课件第十章 个人所得税的税收筹划
华中科技大学 税收筹划 课件 第十章 个人所得税的税收筹划
2015/5/18
华中科技大学税收筹划课件第十章 个人所得税的税收筹划。
华中科技大学税收筹划课件第九章 企业所得税的其他筹划策略
华中科技大学 税收筹划 课件 第九章 企业所得税的其他筹划策略
2015/5/18
华中科技大学税收筹划课件第九章 企业所得税的其他筹划策略。