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期货经纪公司治理准则(试行)
2007/7/24
第一条 为推动期货经纪公司进一步完善公司治理，建立健全现代企业制度，促进期货经纪公司依法规范、稳健高效地运营，维护投资者和社会公众利益，促进期货市场规范发展，根据《中华人民共和国公司法》、《期货交易管理暂行条例》和其他相关法律、法规的规定，制定本准则。
第二条 本准则所称公司治理是指以股东会、董事会、监事会(或监事)和经理层等内部机构为主体的组织架构和保证各内部机构有效运作、相互制衡的制度...
企业内部审计在公司治理中的地位与作用
企业内部审计 公司治理
2007/7/24
企业内部审计作为董事会及其审计委员会(或监事会、监督董事会)强化与改进公司治理的重要手段，主要表现在通过定期和不定期向审计委员会(或监事会、监督董事会)汇报内部审计情况、开展内部治理审计，协助董事会及其审计委员会 (或监事会、监督董事会)促进和帮助最高层管理当局有效履行其受托管理责任。
公司治理概要
公司治理(colporate governance)是一个崭新的概念，国内外理...
公司治理结构对内部审计的影响模式
内部审计
2007/7/24
构建公司治理结构的关键是在企业内部能够形成一个相互制衡的组织框架。
在英美等股权非常分散的国家，公司组织主要由董事会和股东会构成。其中，董事会内设审计委员会，由审计委员会对公司的运作承担主要的监督责任。在日德等股权集中的国家，公司组织构成有股东会、董事会和监事会，董事会负责对业务的经营过程监控，监事会负责监督董事会的业务执行情况。在我国上市公司中，国有股权比较集中，公司组织构成形成...
中航油事件：公司治理之难?
2007/7/24
“假如选择做多，结局将会如何?”中航油事发之后，有人这样设问陈久霖。
也许，一时的结局会截然不同。但在监管缺位、内部人控制的运营模式下，永远的一帆风顺却成了天方夜谭，“出来混，总有一天要还的。”
中航油新加坡公司因成功进行海外收购曾被称为“买来个石油帝国”，但此次豪赌石油期权市场失败，其总裁“打工皇帝”陈久霖一夜之间成罪人，公司“外部治理”和“内部治理”双双缺位，国企治理模...
国有独资（控股）公司治理结构的缺陷及其矫正
2007/7/24
在现代公司制企业，所有者通过股东大会把经营权委托给董事会，这是第一层委托代理关系；董事会把经营管理权委托给经理层，这是第二层委托代理关系。
理论界和实际工作部门都认为，我国国有（独资）控股公司是由所有者、经营者、管理者、监督者和员工共同构成的，具有多层委托代理关系的分权制衡统一体。
但是，由于国有独资公司不设董事会，国有控股公司也存在“一股独大”产权障碍，所以使其第一层委托代理关系缺失...
改善公司治理效率的思考
公司治理
2007/7/24
作者:贾云洁 胡 苏
我国公司治理的核心问题是经理人主导控制权的治理结构的失效问题。在公司治理结构的形成与运行过程中，无论是外部治理还是内部治理，都要求所有者能够正确评价经营者履行受托经济责任的情况，而信息披露在其中发挥着重大的作用。笔者认为，解决治理失效的一个关键环节是：在信息的生成和传递链条...
内审在公司治理中的作用及方式
2007/7/24
公司治理结构就是关系者之间建立起有效的激励机制和制衡机制。内
部审计作为一项监督与评价机制，自然也成为公司治理结构中形成权力制衡机制并促使其有效运行的重要手段。具体来说，内部审计在公司治理中的基本作用有：
监督职能。内部审计是企业内部的一种独立的经济监督机构，其基本职能理所当然是经济监督。通过审计监督来规范企业的经营行为，使企业自身的经济活动与国民经济整体运行协调一致，从而实现自我约束...
改善国企公司治理关键何在
2007/7/24
改善国企公司治理关键何在
今年5月19日，经济合作和发展组织（OECD）正式出版了其《OECD国有企业公司治理指引》（简称《指引》）。整个文件共分两个部分。第一部分正文，是若干条文字简练的原则，共分六章；第二部分释义，是对这些原则的比较详细的解释和论证。
和几年前的《OECD公司治理原则》以及许多其他公司治理行为规范一样，《指引》也是一份不具约束...
一个完善的上市公司治理结构对内部审计提出的要求
内部审计
2007/7/24
重庆大学审计处
柴 莉
摘 要：为解决当前我国公司治理结构中监督机制存在的问题，应加强董事会、监事会、内部审计的作用。进而，立足于现阶段公司治理结构的监督重点，明确了一个完善的上市公司治理结构对内部审计提出的要求。
关键词：公司治理结构 监督 内部审计
...
上市公司治理与审计委托模式选择
2007/7/24
［提要］独立董事制度在我国上市公司中的引进，一方面为注册会计师审计提供了较为有利的公司治理环境，另一方面也产生了新的矛盾，即包括注册会计师审计委托在内的财务监督职责可能分属于监事和独立董事两个不同身份的人。本文通过厘清公司治理结构与审计制度安排的关系，分析现行公司治理法律规范对审计制度安排的影响及其矛盾，提出注册会计师审计委托模式的选择方案。
注册会计师以其客观性和公正性对维护正常的商业秩...
基于公司治理的内部审计问题研究
内部审计 公司治理
2007/7/24
陈艳利 刘英明 (东北财经大学财务与会计研究中心 116025)
随着公司治理结构的不断改进，正确认识并重视内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用，并建立与完善中国上市公司的内部审计制度，以促进内部审计与公司治理的良性互动，是现代企业管理中十分重要的问题，也是当前经济体制建设中一项紧迫的任务。
一、有关上市公司内部审计的理解偏误
对于我国上市公司内部审计的定位、...
审计委员会在上市公司治理中的作用
2007/7/24
陈秋金
一、 对公司治理的理解
对公司治理的正确理解对内审人员是非常重要的。只有正确理解公司治理的定义，才有可能在这个定义的基础上架构企业控制的框架，并在这一框架中重新设计新的内审模式，使内部审计为企业的增值活动作出贡献。
1、公司治理的定义。所谓公司治理，广义地讲是指有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、...
现代公司治理下内部审计的实践
内部审计 公司治理
2007/7/24
王跃东
我们新华医药集团有限公司改制以来，对内审工作不断探索，逐步形成了具有新华特色的内审监督模式，并取得显著成效我们的做法：
（一）突出效益审计，狠抓薄弱环节，堵塞公司效益流失点
一是围绕企业“双增双节”、“学邯钢”活动，开展经济效益审计工作。几年来，审计部门连续对全公司的“双增双节”、“学邯钢”活动开展情况进行审计...
从证券公司治理结构透视其内部审计
内部审计
2007/7/24
吴钊明 孔维成
到目前为止，我国证券行业基本处于垄断经营状态，赚取丰厚的垄断利润，大部分证券公司治理结构并不健全，没有形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，内部人控制现象严重，内部控制机制不健全，抗风险能力较差。
内部审计作为证券公司治理结构中存在与运行的一个重要系统，是一种独立、客观的鉴证和咨询活动，其目的是增加证券公司的价...
现代公司治理下内部审计的实践探索
内部审计 公司治理
2007/7/24
山东新华医药集团有限责任公司审计部
一、建立以经济效益审计为核心的审计系统。
通过多年的实践，我们逐步建立了以企业经济效益为中心，以四个监控系统为实现形式， 以三个观念为核心思想， 纳入方针目标管理体系，采用电子计算机辅助审计等现代化手段，科学、规范、高效的内部审计运行模式。
首先， 我们内部审计的目标定位在经济效益上， 以是否为企...