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会计集中核算制下如何开展内部审计工作
会计集中核算 内部审计
2007/7/24
徐州市建设局 王剑泉
实行会计集中核算制度，是财政管理体制改革的一项重要内容，是会计核算方式的一次重大变革。目前，会计集中核算制度已在全省全面实施，徐州市自2000年起率先在县(区)财政部门成立会计核算中心，2002年起又在市级主管部门推行会计集中核算工作。会计集中核算制度的主要内容是在基层单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下取消银行...
内部审计工作要关注细节
内部审计
2007/7/24
背景资料:
某厂主要经营小型钢材轧制与销售。×2年3月审计人员在对其定型产品—A产品进行实地盘点时发现：仓库一角堆放着废次品约4吨。经询问仓库保管员得知，这些是即将对外销售的废次品，而该厂会计账面未反映废次材销售收入。
审计检查与分析:
（一）审计检查：
1、了解A产品生产工艺流程。审计人员了解到该产品由原材料—冷轧卷板加工成形，无需其他材料；由于产品规格不同，卷板剪裁后有不同长度的余料；该厂生产...
审计工作底稿的常见缺陷
2007/7/24
底稿设计方面的缺陷
按照国际惯例，底稿—般由扦审计机关自行设计，只要符合独立审计准则的规范。为厂使审计机关在设计底稿时符合“准则”的要求。审计署发布了《审计机关审计工—作底稿准则》，详细规定了底稿的基本内容，基本要求，底稿之间的勾稽关系，底稿的复核、分类、整理和归档保管等内容，供审计机关在设计时参考。此外，还列示了不少示范性的格式和编制说明。但实际上许多审计机关，出于成本效益的考虑...
会计集中核算制下如何开展内部审计工作的探讨
会计集中核算 内部审计
2007/7/24
徐州市建设局 王剑泉
实行会计集中核算制度，是财政管理体制改革的一项重要内容，是会计核算方式的一次重大变革。目前，会计集中核算制度已在全省全面实施，我市自2000年起率先在县(区)财政部门成立会计核算中心，2002年起又在市级主管部门推行会计集中核算工作。会计集中核算制度的主要内容是在基层单位资金所有权、使用权和财务自主权不...
如何真实完整地编制审计日记和审计工作底稿
2007/7/24
一、正确理解审计日记和审计工作底稿的概念，把握其相互之间的关系，科学界定各自的功能。
事计具有两项职责，一是证据收集；二是证据评价。可见审计的过程是收集证据、评价证据的过程。证据为形成判断提供了合理的基础。审计人员只有收集到客观、相关、充分、适当的审计证据，才能对被审计项目或被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益作出客观公正的评价。从广义上讲，审计人员在审计过程中收集的各...
内部审计工作质量控制与考核
内部审计
2007/7/24
王书兰
审计质量控制的现状
近几年，由于审计质量控制不利，导致管理层对内部审计部门工作抱有抵触情绪，内部审计部门似乎是“聋子的耳朵”——摆设，审计工作走人低谷，暴露出我国审计质量控制环节十分薄弱，主要表现在以下几个方面：
(一)审计人员选拔、录用控制乏力，导致审计人员素质参差不齐。首先，从职业道德方面讲，内部审...
巧用VISUAL FOXPR0编制及管理审计工作底稿
2007/7/24
农业银行徐州市分行审计部 魏 岩
在审计工作中，审计工作底稿常常是用EXCEL或WORD编制的：用EXCEL编辑，有利于对其查找、排序、分类、统计等管理操作，但不利于每张底稿的输出打印；用WORD编辑，有利于每张底稿的输出打印，但不利于对其查找、排序、分类、统计等管理操作。
而我们如果利用VISUAL FOXPRO编辑审计工作底稿，就可以很方便地...
正确处理审计工作中出现的问题
2007/7/24
在审计工作中，往往会出现这样或那样的问题，稍微处理不慎，可能导致客户不满意，或者可能给自身带来风险。正确处理好审计工作中出现的问题可以说是一门高超的艺术。
那么怎样才能处理好审计工作中遇到的问题呢?
要处理好审计工作中出现的问题，关键在于立场的选择。首先，作为审计人员，对于审计工作中出现的问题，特别是与客户切身利益相关的一些重大问题，审计人员首先要站在客户的立场，设身处己地为客...
浅谈我局开展内部控制制度审计工作的体会
2007/7/24
中国水利水电第八工程局
杭州春色，气象万千。今天，有机会在这里与大家面对面地进行工作交流与学习，感到很高兴。也非常感谢集团公司审计部为我们创造了这样的平台，各兄弟单位相互交流、学习。作为一名新兵，本人从事审计工作时间不足一年，没有什么工作经验，主要是抱着虚心向各位领导、专家学习和讨教态度来的。在此，仅就我局开展内部控制制度审计工作中的一点体会...
规范审计基础工作提高审计工作质量
2007/7/24
中国水利水电第十一工程局
一、动机与起因
我局审计处自1985年组建以来，已走过了近二十年的历程，随着企业的发展和改革的深入，审计所面临的形势、任务、环境、作用等都发生了巨大的变化。近年来国家对内部审计工作越来越重视，行业的学术研究兴起，实践工作中的内容也越采越丰富。 同时，企业经营者观念的更新也使其对内部审计有了新的认识，而其重视程度的...
以审计工作促进企业管理的全面发展
2007/7/24
中国南车集团公司总经理 赵小刚
一、勇于创新、监督有力，集团公司审计工作取得显著成绩
从集团公司成立以来，集团公司非常重视和关注审计工作，各级审计部门和审计人员也取得了显著的成绩，审计目标不断提高、审计重点不断调整、审计内容不断拓展，基本上做到了每年有一个主题、一个工作重点。具体表现在：（1）坚持创新和规范化建设，经济责任审计内容与质量...
经济责任审计工作体会谈
2007/7/24
（一）选好审计角度和保证审计重点，突出经济责任审计特色
经济责任审计与财务收支审计应有所区别和侧重。财务审计注重问题的处理与处罚，使问题得到纠正。而经济责任审计虽然也以财政财务审计为基础和主线，但其重点是通过审计来评价经济责任人履行经济责任的情况。一些经济责任审计项目，财务收支审计味道体现过浓而缺乏经济责任审计特色，其原因主要是财务收支审计轻车熟路、便于操作，而其他方面问题，比如：廉...
把握正确方向 依法依规开展内部审计工作
内部审计
2007/7/24
三门峡黄河明珠(集团)有限公司是由原三门峡水利枢纽管理局改制成立的以防洪、防凌、水力发电为主，兼营水电施工、金属冶炼、宾馆餐饮、旅游等综合经营的大型国有独资企业。公司下属3个分公司、7个子公司，现有职工3000余名，总资产近20亿元。 自1999年起，集团公司纪检、监察、审计合署办公，配备专职内部审计人员4名，近年来，在上级业务主管部门的指导和集团公司的正确领导下，内审部门从服务大局出发，紧...
我们是如何开展中层领导离任审计工作的
2007/7/24
一、提交述职报告根据总经理对离任领导审计的要求，经监审计部对被审单位下达了审计通知书，并要求被审领导在限期内提交述职报告。对述职报告 的内容作了具体要求，主要包括：
（1）在任期间工作职责范围和所在部门，本单位基本情况。
（2）任职期间的工作情况，经营业绩和年度与集团公司签订的经营责任各项指标完成情况及存在的问题。
(3)所在部门、单位的重要管理制度及执行情况。
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