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浅谈《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定对企业的影响
所得税 企业财产损失
2008/11/7
国家税务总局于2005年8月9日下发了《企业财产所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)（以下简称新扣除办法），同时废止了原1997年12月16日下发的《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发[1997]190号）（以下简称旧扣除办法），两个税收政策相比，新扣除办法有重大变化。
解读所得税准则中的暂时性差异
暂时性差异 所得税准则
2008/11/7
2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号－所得税》（下文称新准则）取代了1994年财政部发布的《企业所得税会计处理的暂行规定》以及2001年颁布的 《企业会计制度》中关于企业所得税会计处理的规定（下文称旧规定）。新准则充分借鉴了《国际会计准则第12号——所得税》的做法，在理念和做法上与旧规定有很大的变化。旧规定将会计利润与纳税所得之间的差异分为永久性差异和时间性差异，而新准则采用国际会计...
对统一内外资企业所得税的看法
所得税 外资企业
2008/11/7
长期以来，内外资企业适用两套不同税制的弊端越来越明显，一个国家的企业所得税分为两种，这在世贸组织里是不允许的，也不符合目前世界各国税制改革的方向和潮流。
试论企业合并中所得税筹划的运用
所得税 企业合并
2008/11/7
在市场经济条件下，企业作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，参与市场竞争，其根本目的是追求税后利润最大化。在合并过程中，税收支出作为毛利润的一部分，完全可以在税法允许的范围内通过税务筹划予以减轻，从而增加企业的税后利润,增加企业发展的后劲和竞争力。“税务筹划与偷税、漏税、避税不是相同的概念。税务筹划不违反税法，不会受到处罚，又能获得额外收益。因而，税务筹划是企业财务管理的一项重要内容，也是纳...
企业应重视所得税汇算清缴后的账务处理
所得税 企业
2008/11/7
许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作，企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果。如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计，或用其它方式人为地虚列利润等，就会增加下年度或以后年度利润，而己作纳税处理的己税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况，使企业增加不必要的负担；多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用也会增加利润，造成...
我国个人所得税存在的问题及对策
问题 个人所得税
2008/11/7
我国的个人所得税始于20世纪80年代初期，当时随着改革开放以及经济的发展，个人所得税制度开始建立，对我国税制的丰富起到了积极作用。但随着时间的延续和经济环境的变化，也暴露出了一些缺陷。现行《中华人民共和国个人所得税法》因其先天的缺陷，征管难度大，效率偏低。中国现行的个人所得税采取分类所得税制，个人收入按11大项所得采用十种税率，按月或按次征收，或按月预缴、年终汇算清缴的方式征收，这种税制模式在...
成都征收个人所得税的难点、问题及对策研究
个人所得税 成都
2008/11/7
从历史数据来看，我市地税的个人所得税收入和税收收入总额都表现出明显的增长态势（见下表）。1994年的个人所得税收入仅为4395万元，2006年增至192099万元，上涨了44倍之多；从地税税收收入总额来看，1994年为159128万元，2006年上涨至1920391万元，增加了12倍。同时，个人所得税占税收收入总额的比重也呈现出逐年递增的趋势，1994年的个人所得税税额仅为税收收入的2.76...
对利用税收优惠筹划个人所得税的探讨
个人所得税 税收优惠
2008/11/7
个人所得税于1779年在英国首创，我国自1980年开征个人所得税，随着我国经济的快速发展，我国城乡居民的收入水平也呈现出不断上升的趋势,个人所得税收入也逐年增长，1980?年全国个人所得税仅征收16万元，2005年已超过2000亿元，成为我国继增值税、企业所得税和营业税之后的第四大税种，2006年，在工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元，个人所得税纳税人减少2000余万人的情况下，全国个...
个人所得税税制模式的重新选择
税制模式 个人所得税
2008/11/7
纵观世界各国实行的个人所得税税制模式，大体上可分为三种：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。分类所得税制是指对同一纳税人不同性质的所得，分项确定其应纳税所得额，适用不同的税率分别计征税额的税制模式，它具有简便、容易征管的优点，但容易造成不同项目、不同纳税人之间的税负不平，诱导纳税人分解收入，多次扣除费用，逃避税收。综合所得税制是将纳税人一定时期内取得的各项应税收入进行综合，再减除规...
实现个人所得税公平的途径及其选择
公平 个人所得税
2008/11/7
个人所得税作为税法的重要组成部分，它具有调节个人收入差距、实现社会公平的功能。公平性包括两层含义：横向公平和纵向公平，即具有相等经济能力的人, 应负担相等的税收;不同经济能力的人,则负担不同的税收。实现个人所得税的公平对缩小不断扩大的贫富差距、构建和谐社会具有十分重要的意义。
对我国个人所得税改革的研究
改革 个人所得税
2008/11/7
个人所得税就是对个人（自然人）所得征收的一种税，是世界各国普遍征收的税种之一。个人所得税自1799年由英国首创，历经2个世纪的发展和完善，已成为政府调节分配不公、组织财政收入的重要手段，并成为大多数发达国家的主体税种。我国开征个人所得税比较晚，1980年第一次颁布《个人所得税税法》，仅对在华外籍工作人员征收；1986年对国内公民开征个人收入调节税和对个体工商户征收所得税；1994年三税合一，实行...
二手房征个人所得税政策的喜与忧
个人所得税 二手房
2008/11/7
这几年我国房价持续攀升，一个重要的原因就是房地产的投机行为一直难以抑制，而房地产的投机必须借助“二手房”市场才能实现。因此，完善“二手房”市场的税收调节，也就成了抑制投机的重要环节。去年出台的“国八条”，强调运用营业税进行调节，但“2年”的“门槛”实际上削弱了营业税的调节力度，一旦熬过2年，营业税或者无能为力，或者大打折扣。而如果对房产转让所得征收个税，则不存在期限的空子，无论何时转让，都可...
关于奖金发放的个人所得税税收筹划
个人所得税 奖金
2008/11/7
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。按照税法规定，纳税人取得的年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。但对津贴、补贴等收入中的下列项目不予征税，主要包括：（1）独生子女补贴。（2）托儿补助费。（3）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（4）差...
关于我国个人所得税的调节作用的探析
调节作用 个人所得税
2008/11/7
个人所得税是指对个人取得的各项应税所得而征收的一种税。最早的个人所得税法于1799年在英国创立，至今世界上已有140多个国家开征。我国个人所得税于1980年开征，现行税制是在1994年税制改革的基础上形成的。但随着经济全球化、个人收入水平大幅度提高以及居民收入来源形式多样化的出现，我国个人所得税制面临着严峻的挑战，其调节收入分配的作用也越来越受到削弱。因此，改革与完善我国当前的个人所得税制显得...
浅谈个人所得税的纳税筹划
税筹划 个人所得税
2008/11/7
个人所得税，是指对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前是世界各国普遍征收的一个税种。根据2000年OECD的统计资料显示，发达国家个人所得税占国家税收收入总额的平均比重达到29%。我国现行个人所得税采用了分类所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得...