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本文就容易漏报的应付职工薪酬核算项目及“三费”的账载金额与税收金额，结合实例比较分析了常见的错误填报结果与正确填报结果的差异，以期对工资薪金及“三费”支出在纳税调整时避免错报、严格按规定进行正确填报提供参考与借鉴。
企业公益性实物捐赠会计处理与纳税调整
实物公益性捐赠 会计处理 纳税申报
2016/5/16
企业实物公益性捐赠，主要分为自制货物捐赠和外购货物捐赠两种情况。不满足会计准则收入确认条件的捐赠，会计上应按实物成本结转捐赠支出；税法上作视同销售处理，按货物销售价格计算销售额及增值税，年终所得税汇算清缴纳税申报时需要进行纳税调整。由于现行所得税法对于公益性捐赠支出是按会计成本计算还是以公允价计算没有明确规定，在实务中有两种不同做法，本文通过举例分析两者之间的差异。企业实物公益性捐赠行为是企业主动...
笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》，分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。
企业所得税汇算清缴纳税申报，是一项综合性很强的工作，做好这项工作，需要具备系统和扎实的会计与税收专业功底，需要不断关注和学习新的政策。本文仅就纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》收入类调整项目中“视同销售收入”、“未按权责发生制原则确认的收入”和“不征税收入”几个项目的调整作了一些分析。
允许税前扣除的贷款准备金的纳税调整
资产准备金 汇算清缴 清算调整
2015/7/27
根据税法规定，企业在计提各项资产减值损失时要做纳税调增，转回时做纳税调减。很多企业在所得税汇算清缴，常常会发生错误。本文以建设银行贷款为例说明允许在税前扣除的资产准备金的纳税调整过程。