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浅谈内部审计风险及其控制
控制 风险 内部审计
2008/5/29
内部审计是现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。
长期以来，我国内部审计受管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响，缺乏必要的独立性和足够的权威性，难以发挥应有的监督作用。从内部审计职业自身分析，普遍存在审计风险意识薄弱的问题，许多人误认为内部审计在工作目标上没有特...
浅议内部审计的作用及风险防范对策
风险防范 作用 内部审计
2008/5/29
一、内部审计在企业管理中的作用
1、内部审计在风险管理中的作用
内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点，用以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。由于内部审计人员长期立足于企业管理中的具体岗位，所以可以随时深入到生产经营过程中了解、掌握具体情况。
首...
浅议企业风险管理框架下的内部审计职能定位
职能定位 内部审计 风险管理 企业
2008/5/29
引言
国际内部审计委员会IIA在1999年将内部审计定义为一种确认与咨询活动,它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,帮助实现组织目标。”该定义将内部审计的范围延伸到对风险管理进行评价。2004年9月，COSO提出了《企业风险管理--整合框架》，该框架由八个要素组成，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风...
浅谈国资委监管企事业单位的内部审计
内部审计 国资委监管企事业单位
2008/5/29
一、内部审计机构设置
1、国资委设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对企事业单位的内部审计工作。2、各企事业单位应当按照国家有关规定并根据工作需要设立相对独立的内部审计机构、配备满足工作需要的专业化专职内部审计人员；建立健全内部审计工作规章制度并有效开展内部审计工作。3、企事业单位下属单位应当按照有关规定并根据工作需要设立相应的内审机构并配备专职内部审...
成浅谈民营企业内部审计的难点及对策
对策 难点 内部审计 民营企业
2008/5/29
国际内部审计师协会在它所颁布的《内部审计实务标准》中进一步明确了内部审计的重要性，指出：“内审部门是组织中不可或缺的部门。内审的目的是协助该组织的管理成员有效的履行他们的职责。”可以看出，内部审计是现代企业管理中的一个重要组成部分。
民营企业是与公有制企业相对应的企业组织，是在我国改革开放过程中逐渐发展起来的，目前已经成为我国最具活力的经济...
浅析内部审计在公司治理中的作用
公司治理 内部审计
2008/5/28
一、内部审计与公司治理的关系
一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑，而内部控制的有效性以及深化程度，要有内部审计监督作重要保证，进而促进公司治理结构的完善。
（一）内部审计与公司治理目标的趋同化
内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的...
浅谈我国集团公司内部审计中存在的问题及对策
内部审计 集团公司
2008/5/28
我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营组织都设置了内部审计机构，但内部审计现状并不是很乐观，尚存在一些突出问题，具体主要体现在：1.、审计方独立性与客观性不够：国内中小型企业中,绝大部分企业设置的内部审计机构的独立性与客观性低下,当然还包括一些未设内部审计机构。2、被审计方自身能力不够全面：由于内部审计的初始阶段的审计工作主要侧重于以“查错防弊”为目的的财务...
浅谈我国企业集团内部审计体系的建立与实施
内部审计体系 企业集团
2008/5/28
“企业集团”是以资本为基本联结纽带所形成的、以母子公司为主体、能在统一战略下进行协调行动的多法人的企业有机联合体。企业集团的组织结构是指企业集团的各成员企业和人员构成及相互关系。对于企业集团而言，由于规模大、组织结构多层性，健全的内部审计，有利于提高企业集团内部组织经营效率和效果，减少舞弊行为的发生。随着企业集团经济的发展，构建和有效实施内部审计体系已成为当务之急。
...
浅议加强国有企业内部审计工作
内部审计 国有企业
2008/5/28
本文研究的对象是国有企业内部审计。它是上世纪80年代初，国家以行政命令方式在国有企业内部建立起来的。近年来，一些企业进行了积极探索与实践，使内部审计在加强企业内控建设，提高经营管理水平等方面发挥了一定积极作用。但是国企内部审计还存在着一些问题，不能适应经济形势发展的需要，本文初步探讨了几项有针对性的建议与措施，使内部审计更好地帮助企业规范内部管理，提高经济效益，实现国...
浅议内部审计风险的形成及控制
控制 形成 内部审计风险
2008/5/28
一、内部审计风险的主要成因
（一）客观原因
造成内部审计风险的客观原因来自内部审计所处的内外部环境。
内部审计机构的独立性和权威性欠缺。内部审计机构是单位内部设置的机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性和权威性不如外部审计。独...
试论商业银行增值型内部审计的建设
内部审计 增值型 商业银行
2008/5/28
随着2006年我国入世承诺期的结束，外资银行已全面进入中国，市场竞争将日益激烈。在我国商业银行与国际金融全面接轨之时，创新商业银行内部审计制度和模式，更好地发挥增值型内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值，是十分必要的和有效的。国际内部审计师协会（IIA）在最新的内部审计定义中指出：“内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改进组织的运营...
信息化对公司治理的影响及内部审计对策
内部审计 公司治理 信息化
2008/5/28
一、两权分离是产生公司治理的根源
在传统的古典企业中，公司的使用权和控制权是合一的，出资者直接支配、管理和监督自己的资产，同时直接承担剩余风险，不需要通过一组制度安排来规范公司控制权和剩余索取权的分配，也就不存在公司治理问题。随着股份公司的产生，股权分散的加剧和管理的专业化使得公司的所有权和控制权出现分离，拥有专门的管理知识并垄断了专门...
谈企业内部审计的改革方向
改革方向 内部审计 企业
2008/5/28
现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。我国内部审计是经济体制改革的产物，它立足企业内部，在促进企业建立健全内部控制制度，增强自我约束能力，达到协助管理当局有效地履行职责和责任，提高经营管理水平和经济效益等方面发挥着巨大作用。但是，目前我国企业内部审计仍存在着一些问题，使内部审计工作不能很好地发挥应有的作用。因此，有必要对企业内部审...
现代企业制度下内部审计的发展趋势
发展趋势 内部审计 现代企业制度
2008/5/28
现代企业制度是指符合社会化大生产的特点，适应市场经济体制要求的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种企业制度。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，是建立企业法人制度、产权制度和完善法人治理结构的重要保证，也是促使企业从根本上转变经济增长方式和提高企业综合竞争能力的需要。内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于实现增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和...
内部审计与公司风险管理
风险管理 公司 内部审计
2008/5/28
内部审计要参与到公司风险管理中来，这不论是风险基础审计还是风险管理审计都共同提及的一点。风险管理审计就是指内部审计要对公司战略设定和整体风险进行有效评估，并利用系统的方法，将整体风险逐层分解，最终形成易操作和易防范的具体风险，并在此基础上提出最具针对性的建议，达到管理总体风险之目的。
一、内部审计与风险管理的关系
对...