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2023年3月，深圳证券交易所发布《关于聘任深圳证券交易所第二届会计专业咨询委员会委员的公告》（深证上〔2023〕177号），厦门大学会计发展研究中心主任、管理学院会计学系刘峰教授作为26位行业专家之一，连任深圳证券交易所第二届会计专业咨询委员会委员。
2017年5月第一批4个PPP资产证券化项目分别在上交所和深交所挂牌转让，标志着我国PPP资产证券化的落地。PPP资产证券化是经济发展的结果，也是一项非常重要的金融创新工具。但是，我们应当意识到PPP资产证券化是一把双刃剑，在研究其优势的时候，应认真分析其在运作过程当中存在的风险，避免金融危机的发生。基于PPP运作过程及交易结构，以已经上市的PPP资产证券化项目为例分析PPP资产证券化过程中存在的...
证券投资基金公司内部控制规范：社会属性和中国框架
证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架
2018/12/29
证券投资基金未能充分发挥其预期效应，既有市场环境和外部监管的原因，也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节，需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性，以COSO内部控制整合框架（2013）为技术工具，以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充，尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架...
PPP项目资产证券化、信息失真与审计信息保障
PPP项目 资产证券化 信息失真 审计
2018/5/16
PPP项目资产证券化过程中，众多利益主体形成的利益链条使得信息在产生和传递过程中失真，且随着利益链条的延伸失真程度不断放大，最终导致项目失败，或引发系统性金融风险。以对信源信息提供合理保障为切入点，对现有信息监管制度进行分析发现，现有的监管体系由于存在独立性、专业性不足等问题，尚不能解决利益链条下的信息失真问题。利用审计的信息保障职能，探索PPP项目资产证券化中审计对信源信息的合理保障路径，以弥补...
PPP项目资产证券化之会计处理与税务影响
PPP项目 资产证券化 会计处理 税务影响
2018/11/21
PPP项目投资数额大，投资回收期长，经营风险和财务风险高，会影响企业参与项目的积极性。资产证券化融资方式流动性强、融资成本低，可以盘活沉淀投资，降低社会资本风险。本文详细分析了PPP项目资产证券化的主要业务内容，探讨了PPP项目公司资产证券化过程的会计处理和税务影响。
机构投资者、声誉机制与证券分析师乐观性
机构投资者 基金重仓 声誉机制 证券分析师乐观性
2018/7/20
以2004 ~ 2015年沪深A股上市公司为对象，研究证券分析师与机构投资者之间的利益关系对证券分析师乐观性的影响以及证券分析师声誉对该影响的缓解作用。研究发现：证券分析师与机构投资者之间的利益关系确实能够增强证券分析师乐观性，如果基金公司在上期向证券公司支付了分仓佣金，则证券分析师在本期将会对该基金持有的重仓股票发布更乐观的评级报告；证券分析师声誉能够有效地缓解证券分析师与机构投资者之间的利益关...
我国会计独董行政处罚的特点及启示——以深圳证券交易所处罚公告为例
会计独立董事 行政处罚 处罚方式 深交所
2018/11/14
本文以深圳证券交易所官方网站公开发布的处罚与处分记录为数据来源，分析了62起涉及会计独立董事的案例，研究发现，受到行政处罚的会计独立董事具有较好的专业背景、年龄偏大、津贴较低、男性偏多、被处罚原因多样化等特点。会计独立董事应该保持自律和勤勉尽责的态度，主动加强后续教育和了解公司监管动态，并任职于业绩较好、治理规范的公司。
作为金融创新的产物，信贷资产证券化不仅为商业银行优化了资产负债结构，也为其增强流动性提供了可能，但美国次贷危机的爆发暴露了这种金融衍生产品所隐含的潜在危险。本文以我国实行注册制后的第一期商业银行信贷资产证券化产品——甬银2015年第一期信贷资产支持证券为案例，通过分析该产品的基本要素和资产池特点，找出商业银行信贷资产证券化所面临的风险，并提出相应的风险防范措施。
2015年9月15日下午，由我校和中国金融技术研究院共同主办的“资本市场与民族地区经济发展研讨会暨《中国证券简史》首发式”在我校文华楼一层报告厅举行，与会专家学者围绕当前民族地区经济发展形势以及如何实现资本市场与民族地区经济发展对接等问题进行了研讨交流。
中注协与证监会会计部联合举办证券资格会计师事务所审计培训班
中注协与证监会会计部 证券资格会计师事务所审计培训班 会计
2014/10/13
2014年9月27日至29日，中国注册会计师协会、中国证监会会计部在厦门国家会计学院联合举办2014年证券资格会计师事务所审计培训班。中注协党委专职副书记梁立群主持开班式，中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤出席开班式并讲话，中国证监会会计部副主任李筱强出席开班式；中注协副秘书长杨志国，中国证监会规划委副局级研究员鲁颂宾等为培训班授课。
我国证券内幕交易监管之探讨
内幕交易 监管 困境 对策
2015/6/11
内幕交易是证券市场的一大顽疾，其发生不仅违背了公开、公平、公正原则，损害了广大投资者的合法利益，也影响了证券市场的稳定。但由于内幕交易具有隐蔽性，查处困难，以及禁止内幕交易法律制度存在的不足，使得内幕交易监管面临困境，因此必须完善相关法律制度，对内幕交易进行有效的监管。
会计师事务所声誉与证券分析师盈余预测
会计师事务所声誉 声誉毁损 证券分析师 盈余预测
2015/6/10
本文实证考察会计师事务所声誉受损对证券分析师盈余预测的影响。基于2008 ~ 2012年中国证监会公告的5起重大会计师事务所处罚案件展开研究，结果表明：会计师事务所声誉受损后，证券分析师对其审计客户的盈余预测质量显著下降，具体表现为预测准确度显著下降，预测分歧度显著增大，悲观性倾向增强。
证券错盘交易后应对行为动机分析与监管建议
错盘交易 行为趋向 震慑变量 监管机制
2015/6/15
对错盘交易（俗称“乌龙指”）关注的重点应是交易主体应对错盘的方案和行动。本文以错盘交易后交易员应对处理的行为动机为研究重点，通过建立震慑变量、内驱变量、行为趋向及主观认知四大指标体系进行实证研究，通过对样本总体进行相关性分析及描述性统计分析得出结论：与利益诱导及从众心态等因素相比，交易员对于行业信誉与信息披露，尤其是惩戒力度、监控力度等风险成本更为敏感。因此建议改善监管层面的制度性缺陷，如制定严密...
电网资产证券化及会计处理浅析
资产证券化 电网资产 会计处理
2015/7/16
资产证券化在电网公司的实际应用较为缺乏，本文对电网资产证券化的资产选择、操作流程、预期效益分析以及会计处理等方面进行可行性分析研究，以期对未来电网资产证券化提供些许借鉴。