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2006年度中国上市百强公司治理评价报告
治理 中国上市百强公司 2006年度
2008/5/14
[编者按] 通过上市，实现中国企业治理水平的提高，是企业谋求核心竞争力的一个步骤。鲁桐教授领导的课题组对上市公司的治理问题进行了多年的跟踪调查。今年的报告表明，中国百强上市公司目前还呈现如下结构性特征：公司治理形式改进多于实质改进，源于监管要求的改进大于源于市场压力的改进。这并非表明百强上市公司治理水平毫无进展，而正说明了良好的公司治理并非一蹴而就。
良好的公司治理不仅能提供有效的监督，更...
改善公司治理之路依然漫长
改善 公司治理
2008/5/13
全流通时代监管能力面临的新考验 全流通时代，上市公司违规、虚假信息披露的动机更加复杂，手段更加隐蔽，与利益输送、内幕交易和操纵市场结合的倾向性更加突出。目前，我国上市公司收购兼并活动的市场化程度还比较低，违反规定的“报表式重组”，利用借壳上市、资产注入的虚假题材影响二级市场的“虚假重组”等比过去有明显的动机和表现。因此，在全流通条件下如何完善信息披露制度，规范市值管理，防范系统风险，提高违规成本...
公司治理原则的作用——兼评《OECD 公司治理原则》2004 年修订版草案
作用 原则 公司治理
2008/5/13
公司治理是现代企业制度中最重要的组织架构，它是对公司进行管理和控制的体系和机制。公司治理涉及公司的管理层、董事会、股东及其他利益相关者之间一系列的关系。其核心问题是在企业所有权和控制权分离的条件下，通过适当的制度安排来解决公司外部股东和内部人之间的委托代理关系。公司治理通过这样一个架构，使公司的目标以及实现这些目标的手段得以确定。良好的治理结构可以保证代理人根据公司股东和利益相关者的最佳利益行...
萨班斯法案能否改善公司治理，根治盈余操纵？
公司治理 萨班斯法案
2008/5/5
随着现代公司股权分散化程度的不断加强，管理层对公司的实际控制权也随之上升，更出现了大股东侵占小股东利益等新问题，同时，协调股东、债权人、管理层、客户、供应商、销售商乃至政府等众多利益相关者之间矛盾和冲突的难度也不断增加，公司治理逐渐成为一个重要课题。2001年12月，安然财务丑闻使市场投资者对在美国上市公司信息披露的真实性、对公司治理制度的有效性、对中介机构的独立性、对监管机构的市场监督能力产生了...
中国公司治理史上的2007年
2007年 中国公司治理史
2008/5/4
2007年是资本市场全面转向全流通市场环境的关键一年，也是中国资本市场风云激荡的一年。随着股权分置改革的基本完成，中国公司治理的法规和制度的完善大大推进了中国上市公司向国际公司治理水平看齐。 但这一年来，中国公司治理实际行为的改进要远比法律法规的进步小得多。把更高标准的公司治理从法规和原则落实到实际行为，可能需要一段相当长时间的学习、适应与调整过程。可能未来几年之内，改进中国公司治理的关键环节都...
内部审计如何在公司治理中发挥作用
公司治理 内部审计
2008/4/14
一、内部审计在风险管理过程中的作用 1、内部审计在公司尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果公司尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。审计人员只有通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一...
公司治理的新方法战略审计
审计 公司治理
2008/4/14
一个企业如果仅局限于生产和销售产品，而不寻求企业发展战略的机会和途经，必然导致企业衰败。战略审计是审查企业发展战略的手段，是评价企业战略目标的有效措施，是公司治理的有效方法。 所谓战略审计，是以被审计企业的战略活动为对象，通过综合的、系统的、独立的和定期的核查，来确定企业的问题所在和发展前景，提出行动计划的建议，改进企业战略管理效果的活动。定期进行战略审计可以检查公司战略目标的实施情况，检查公司战...
公司治理、企业管理与内部审计
内部审计 企业管理 公司治理
2008/4/14
市场经济的发展要求建立现代企业制度，这种制度最基本的特征就是企业所有权跟经营权的分离，从而出现所有者与经营者之间的委托受托关系；在企业内部，经理人员又通过权力的下放，将企业经营权分配给各部门主管，形成第二层的委托受托关系。本文从委托受托关系的角度入手，结合广州本田汽车有限公司内部审计工作的现状，提出了构建我国内部审计的途径。一、内部审计产生的基础随着企业资本的积累，经济、技术和资本市场的发展，企业...
从公司治理结构看企业内审的完善
企业内审 公司治理结构
2008/4/14
内部审计是公司治理结构的重要组成部分，它通过一系列的制度安排，对企业各个委托代理层次上的财务活动进行约束和监督。可以说，一个完善的公司治理结构离不开 有效的内部审计体系，同时他又为内部审计体系发挥有效作用提供了有利条件。一、从公司治理结构看内部审计一般来讲，内部机构的设立必须遵循两个原则：１、独立性，即内部审计部门必须独立或不隶属于组织机构中其他的职能部门，以保证内部审计的客观公正性。２、权威性，...
中国上市公司的公司治理－－－中国证券市场与金融体制改革理论研讨会(简报之五)
金融体制改革
2008/1/14
2003年1月18日下午，在北京大学中国经济研究中心与香港大学经济金融学院联合举办的“中国证券市场与金融体制改革理论研讨会”上，香港大学的黄曼丽教授、清华大学的邹风博士、复旦大学的俞乔教授、南开大学的李维安教授和中国社会科学院金融研究所的曹红辉博士就中国上市公司的公司治理做了发言。五位评论人是北京大学中国经济研究中心的平新乔教授和赵忠教授，以及香港大学的宋敏教授、刘俏教授和白重恩教授。
黄曼丽宣...
2003年1月19日上午，中国证券市场与金融体制改革理论研讨会的第三场专题讨论“中国上市公司治理：理论与实践”在北京大学中国经济研究中心沈明高博士的主持下召开。这个专题主要讨论由香港大学经济金融学院的张俊喜教授、白重恩教授、宋敏教授和刘俏教授合作的关于中国上市公司治理结构实证研究的初步结果，张俊喜教授做主题发言围绕三个方面展开：为什么会对上市公司治理结构感兴趣，应该从哪几个方面入手分析上市公司的治...
金融机构何时成为大股东——公司治理外部环境作用
2008/1/14
3月31日下午澳大利亚新南威尔士大学高级讲师李东辉博士在北京大学中国经济研究中心万众楼小教室，面向中心师生做了题为“金融机构何时成为大股东——公司治理外部环境所起作用”的讲座。
李博士此次讲座主要围绕“金融机构对上市公司持有的股数是否受到外部环境影响”这一问题展开。从过去一二十年的发展可以看出，在资本市场上的金融机构越来越多，但对每个金融机构而言，持股状态却与此趋势不同。这一现象引发了如下猜测：...
国有企业改革与公司治理
国有企业改革
2008/1/14
中国经济研究中心、美国国家经济研究局“中国经济改革与发展研讨会”系列报告之三国有企业改革与公司治理
中国经济研究中心、美国国家经济研究局联合举办的“中国经济改革与发展学术研讨会”第三部分为“国有企业改革与公司治理”问题。 国有企业改革与公司治理 北京大学光华管理学院教授张维迎以“国有企业改革与公司整理”为题作了主题报告。张维迎首先回顾了有关理论背景。他问道，公司治理是为了什么？公司治理的目的包括...
我国证券公司治理模式嬗变的实证分析(《财贸经济》摘要2004年第2期)
2007/12/31
内容提要：国家控股在公司治理上往往表现为“超强控制”和“超弱控制”两个极端现象。这两种治理模式对公司业绩产生不同作用。本文通过对证券公司第一大股东持股比与业绩之间关系的研究，得出我国证券公司治理模式由人民银行的“超强控制”转变为国有股权虚置的“超弱控制”的结论。关键词：证券公司 一股独大 公司治理 业绩作者简介：沈振宇、薛 爽，上海财经大学副教授，200083；蔡 祥，中山大学，510275；王金...
论资本市场与公司治理
公司治理
2007/8/3
论文摘要 我国的国有企业经过近二十年的改革，先后经历了放权让利、承包制和股份制改革，国有企业的改革取得了很大的成绩，国企脱困的目标己基本达到，但并没有实现真正意义上的实质性的突破，国有企业问题的症结何在？中国只对国有企业从形式上进行了股份制改革，却忽略了企业治理结构的完善，国有企业的核心问题在于公司治理已得到一些经济学者的认同。近儿年来，讨论公司治理的文献可谓汗牛充栋，大多数着眼...