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房地产企业自然人股东通常采用股权转让方式而不是项目转让方式获得收益，为了税收管理，国家税务总局于2014年12月7日下发了规范性文件对前几年的税收政策进行了整合。本文从分析股权转让个人所得税税收政策出发，对加强房地产企业自然人股东股权转让个人所得税税收管理提出了建议。
上市公司股息红利差别化个人所得税政策之优化
股息红利差别化 个人所得税
2015/5/28
财税［2012］85号文件根据投资者持股时间长短给予其股息红利差别化个人所得税政策，其主要目的是鼓励长期投资、抑制短期炒作。但本文认为该文件的相关政策无法达到预期目标，因此提出了一套更具可行性的上市公司股息红利差别化个人所得税设计，以达到抑制短期炒作、鼓励长期投资的效果。同时，本文也针对大资金投资者转让股权所得进行了个人所得税制度设计。
2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读
企业所得税年度纳税申报表 税收优惠表 填报 所得税减免
2015/5/26
本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。
年终奖、劳务收入捐赠的个人所得税筹划
年终奖 劳务收入 个人所得税筹划
2015/5/27
随着公民收入的多元化，年终奖成为许多人都有的一部分收入，如何进行合理纳税，避免不必要的税负，进行纳税筹划很有必要。同时，在进行劳务收入或者中奖收入捐赠时，由于存在税法规定的扣除限额，仍然存在纳税筹划的问题。个人所得税与每位公民息息相关，直接关系到每个人的切身利益。在税法认可的前提下进行适当的纳税筹划，也是公民的合法行为。笔者就日常生活中经常遇到的两种收入如何进行纳税筹划提出个人看法。需说明的是，以...
对固定资产加速折旧企业所得税新政的思考
固定资产 加速折旧新政 企业所得税 建议
2015/5/27
为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，财政部、国家税务总局发布《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税［2014］75号），完善了固定资产加速折旧企业所得税政策（简称“加速折旧新政”）。本文分析了财税［2014］75号文件内容，对加速折旧新政进行了思考，并对税务部门以及企业提出了几点建议。
对上海自由贸易试验区资产重组所得税政策的深度思考
上海自由贸易试验区 资产重组 所得税 财税
2015/5/28
中国（上海）自由贸易试验区是最近经国务院正式批准设立设于上海市的大陆境内的第一个自由贸易区，对该贸易试验区内涉及的资产重组相关企业所得税政策已由财政部和国家税务总局联合发布的财税［2013］91号文件作出规定。本文以实例分析法分别在计税基础、收购年限和资产交割界定以及计税连续性等方面对该文件涉及的所得税政策规定作深度解读，提出可行和合理建议以解决税收政策理解和实务操作中可能出现的问题。
连续编制合并财务报表中的所得税会计处理
所得税会计 合并财务报表 应用
2015/5/29
企业在合并日、合并日后连续编制合并财务报表时，由于资产评估、合并抵销处理等原因，可能导致合并财务报表中反映的资产、负债账面价值与计税基础不一致，存在暂时性差异，因此需要确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，以全面反映合并财务报表中合并所得税的相关影响。
实行绩效工资制的事业单位个人所得税核算
个人所得税 事业单位
2015/5/29
本文针对事业单位财政统发与非财政统发工资合并计税、补发以前月份工资的计税、年终考核后发放的奖励性绩效工资的计税以及制定奖励性绩效工资分配方案时应考虑个人所得税负担等方面进行阐述，分析了不同情况个人所得税的计算方法和会计核算。
股权转让过程中企业所得税的纳税筹划
股权转让 权益性投资收益 所得税纳税筹划
2015/6/3
随着我国资本市场的日益发展，股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升，股权投资一般金额较大，在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策，为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负，可供实务参考。
对网络稿酬个人所得税的看法
个人所得税 网络文学 稿酬
2015/6/2
21世纪，网络技术的快速发展使得中国互联网成为全球第一大网，网民数量急速飙升。互联网的出现创造出一个有别于现实世界的虚拟空间，所有东西在网络世界被重新定义，网络文学也在这个背景下应运而生。由于网络文学是当今文学一脉的新分支，在税法中还未明确它的定义，网络稿酬始终被归为劳动报酬一列。但从网络文学的实质来看，发表网络文学所取得的收入应归入稿酬项目更合理。
股权转让与投资撤回对于投资者来说都是收回投资的有效途径。但是两种方式收回投资时，给投资者带来的所得税负担差异巨大。本文分析了两种方式下的企业税负，进而提出纳税筹划的建议。
美国所得税会计发展变化的成因分析
所得税会计 演进 原因分析
2015/6/8
本文以美国为例，分析所得税会计从产生到资产负债表债务法占据主流地位的演进过程，并解释所得税会计发展变化的原因：两权分离是确认所得税性质为利润分配的基础，证券市场的高度发展促使所得税的性质转变为费用，财务会计与税务会计的分离改变所得税费用的计量方法，会计目标定位引导所得税费用的计量观念发生转变，会计的国际趋同推动了资产负债表债务法主流地位的形成。
对个人所得税税制的几点建议
个人所得税 劳务报酬所得 财产转让所得
2015/6/11
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，优化税制结构，将有利于实现现代财政制度，从而实现现代国家治理。本文提出了一些完善现行个人所得税制的建议，希望对税制优化有所裨益。
企业递延所得税特别事项之处理
纳税调整 所得税费用 负数
2015/6/15
企业所得税的会计处理是一个复杂的问题，往往会出现各种情况，如一个企业如果年度内出现税前利润亏损，同时又存在纳税调整（特别是纳税调增）的情况，那么企业的处理就可能存在所得税费用为负数的情况，这种情况其实存在一种递延所得税的特别事项。那么，对待这种所得税的特别事项应该如何处理？本文从纳税调增和调减两个方面进行这方面探讨，寻找较理想的会计处理办法。