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论个人所得税免征额调整的合理性
个人所得税 免征额 综合所得税制
2015/6/15
目前我国工资薪金个人所得税免征额统一为每月3 500元。随着我国税制改革的深入，个人所得税制也将实施综合征收制，在此基础上个税免征额的确定可参照公式“个税免征额=基准免征额+凭票核准免征额”，根据纳税人实际情况进行据实免征额制，这样既保证个人所得税的中央税特征，有利于培养纳税人自觉纳税意识，又能解决统一免征额度导致的个人所得税税负的地区差异问题。
权益法下顺逆流交易的递延所得税处理
长期股权投资 递延所得税
2015/7/27
顺逆流交易是投资企业与联营及合营企业之间的交易，该项交易中权益法下长期股权投资及相关资产的会计处理与税法规定存在差异，这些差异导致上述资产账面价值与计税基础不一致。本文将通过案例深入分析权益法下不同种类顺逆流交易所涉及资产递延所得税的确认与转回。
科研单位年终奖个人所得税纳税筹划
科研单位 个人所得税 纳税筹划
2015/6/24
年终奖不仅是科研单位激励职工的主要分配方式，还在吸引人才、稳定人才、用好人才方面起着重要作用。本文根据科研单位的具体情况，结合相关政策，针对年终奖多发少得问题，从避开年终奖个人所得税纳税临界点无效区间、低效区间以及调节年终奖与月工资的分配比例等几个方面入手为职工进行了有效的纳税筹划，从而达到合理、合法节税增收的目的。
自行研发形成无形资产及摊销的所得税处理
账面价值 暂时性计税基础 计税基础
2015/7/16
对于企业内部自行研究开发形成的享受税收优惠的无形资产，由于企业会计准则与税法规定的不同，造成无形资产的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，但这些暂时性差异并不是全部确认对所得税的影响。有多少确认，有多少不确认？怎样确认？本文针对这些问题提出自己的看法。
【关键词】账面价值 暂时性计税基础 计税基础
非资产负债表项目对递延所得税的影响
非资产负债表项目 暂时性差异
2015/6/24
《企业会计准则第18号——所得税》规定，暂时性差异对递延所得税的影响主要包括两部分：其一是资产负债表中相关资产和负债项目的账面价值与其计税基础不同所产生的暂时性差异的影响，其二是非资产负债表项目所产生的暂时性差异的影响。本文仅对非资产负债表项目产生的暂时性差异对递延所得税的影响进行分析。
非货币性资产作价出资的个人所得税政策探讨
非货币性资产 评估增值
2015/6/8
非货币性资产作价出资通常会导致资产评估价值与其历史成本之间产生巨大差异，而当投资方为个人时，该项差额将被视同财产转让所得纳入个人所得税征收范围。然而，由于所得并未完全实现，一次性纳税不尽合理。本文通过案例分析与政策评述，尝试构建货币性资产作价出资的个人所得税政策框架，切实推进税收法治。
跨地区经营汇总纳税的所得税筹划
跨地区经营 汇总纳税 所得税筹划
2015/7/6
跨地区经营汇总纳税企业因总分部所在地不同而可能适用不同的所得税税率，本文主要依据国家税务总局公告2012年第57号的相关规定，分析如何用好西部大开发税收优惠政策，从而在分支机构间合理分配资源，最终降低集团总体税负。
房地产企业所得税纳税申报表填报改进建议
房地产 企业所得税 纳税申报表 填报
2015/7/6
本文对中国现行房地产企业所得税纳税申报表的填报方法及存在的问题进行了分析，在此基础上，根据企业所得税的计算原理，提出了房地产企业所得税纳税申报表的改进建议。
全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析
全年一次性奖金 个人所得税
2015/5/29
现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下，单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析，并提出相应的纳税筹划方案。
高校科研酬金个人所得税能否核定征收
高校科研酬金 个人所得税 核定征收
2015/7/10
高校科研酬金是高校横向科研项目中的人力成本部分，对其个人所得税的征收，多数学校按劳务所得扣缴，部分高校按照工资薪金所得扣缴，在个别地区采取了核定征收方式，对科研酬金的经济性质、税收认定以及会计确认进行分析，比较不同征收方式的实际效果，认为对高校科研酬金个税更适宜采用核定征收。
关于年金的Excel个人所得税测算模型
个人所得税 年金 缴费基数 滑竿
2015/7/10
根据财税［2013］103号文件《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》的相关政策，本文建立了年金个人所得税测算的Excel模型，动态量化分析了个人年金缴纳、退休后年金领取年限等因素变化的具体影响。
涉及递延所得税的几类特殊业务处理
计税基础 所得税 成本 会计估计
2015/7/10
由于税法的计税基础和会计的计税基础存在差异，使得所得税在核算中，成为会计在教学上的难点。特别在涉及一些会计估计、重大差错的业务时，更使人难以理解。由此，本文针对会计教学中的这部分疑难问题，结合案例，抽茧剥丝，提出自己的观点。
工资薪金个人所得税的费用动态扣除机制研究
个人所得税 费用扣除标准 工资薪金所得 动态机制
2015/7/16
费用扣除标准是我国个人所得税法的一项重要内容，然而随着当前社会贫富差距和通货膨胀态势的不断扩大，费用扣除标准过低的弊病日益突出。由于收入及基本支出、物价水平等因素发生变化时，立法者往往需要经历漫长的时间和繁杂的程序才能完成费用扣除标准的修订，这种模式显得僵化，易导致“隐形征税”等一系列问题。为此，本文试图从影响个人所得税费用扣除标准的相关因素出发，对工资薪金个人所得税费用动态扣除机制进行探讨。