搜索结果: 1-15 共查到“知识库 应用经济学 证券”相关记录58条 . 查询时间(0.156 秒)
2017年5月第一批4个PPP资产证券化项目分别在上交所和深交所挂牌转让，标志着我国PPP资产证券化的落地。PPP资产证券化是经济发展的结果，也是一项非常重要的金融创新工具。但是，我们应当意识到PPP资产证券化是一把双刃剑，在研究其优势的时候，应认真分析其在运作过程当中存在的风险，避免金融危机的发生。基于PPP运作过程及交易结构，以已经上市的PPP资产证券化项目为例分析PPP资产证券化过程中存在的...
证券投资基金公司内部控制规范：社会属性和中国框架
证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架
2018/12/29
证券投资基金未能充分发挥其预期效应，既有市场环境和外部监管的原因，也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节，需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性，以COSO内部控制整合框架（2013）为技术工具，以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充，尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架...
PPP项目资产证券化、信息失真与审计信息保障
PPP项目 资产证券化 信息失真 审计
2018/5/16
PPP项目资产证券化过程中，众多利益主体形成的利益链条使得信息在产生和传递过程中失真，且随着利益链条的延伸失真程度不断放大，最终导致项目失败，或引发系统性金融风险。以对信源信息提供合理保障为切入点，对现有信息监管制度进行分析发现，现有的监管体系由于存在独立性、专业性不足等问题，尚不能解决利益链条下的信息失真问题。利用审计的信息保障职能，探索PPP项目资产证券化中审计对信源信息的合理保障路径，以弥补...
PPP项目资产证券化之会计处理与税务影响
PPP项目 资产证券化 会计处理 税务影响
2018/11/21
PPP项目投资数额大，投资回收期长，经营风险和财务风险高，会影响企业参与项目的积极性。资产证券化融资方式流动性强、融资成本低，可以盘活沉淀投资，降低社会资本风险。本文详细分析了PPP项目资产证券化的主要业务内容，探讨了PPP项目公司资产证券化过程的会计处理和税务影响。
机构投资者、声誉机制与证券分析师乐观性
机构投资者 基金重仓 声誉机制 证券分析师乐观性
2018/7/20
以2004 ~ 2015年沪深A股上市公司为对象，研究证券分析师与机构投资者之间的利益关系对证券分析师乐观性的影响以及证券分析师声誉对该影响的缓解作用。研究发现：证券分析师与机构投资者之间的利益关系确实能够增强证券分析师乐观性，如果基金公司在上期向证券公司支付了分仓佣金，则证券分析师在本期将会对该基金持有的重仓股票发布更乐观的评级报告；证券分析师声誉能够有效地缓解证券分析师与机构投资者之间的利益关...
我国会计独董行政处罚的特点及启示——以深圳证券交易所处罚公告为例
会计独立董事 行政处罚 处罚方式 深交所
2018/11/14
本文以深圳证券交易所官方网站公开发布的处罚与处分记录为数据来源，分析了62起涉及会计独立董事的案例，研究发现，受到行政处罚的会计独立董事具有较好的专业背景、年龄偏大、津贴较低、男性偏多、被处罚原因多样化等特点。会计独立董事应该保持自律和勤勉尽责的态度，主动加强后续教育和了解公司监管动态，并任职于业绩较好、治理规范的公司。
作为金融创新的产物，信贷资产证券化不仅为商业银行优化了资产负债结构，也为其增强流动性提供了可能，但美国次贷危机的爆发暴露了这种金融衍生产品所隐含的潜在危险。本文以我国实行注册制后的第一期商业银行信贷资产证券化产品——甬银2015年第一期信贷资产支持证券为案例，通过分析该产品的基本要素和资产池特点，找出商业银行信贷资产证券化所面临的风险，并提出相应的风险防范措施。
我国证券内幕交易监管之探讨
内幕交易 监管 困境 对策
2015/6/11
内幕交易是证券市场的一大顽疾，其发生不仅违背了公开、公平、公正原则，损害了广大投资者的合法利益，也影响了证券市场的稳定。但由于内幕交易具有隐蔽性，查处困难，以及禁止内幕交易法律制度存在的不足，使得内幕交易监管面临困境，因此必须完善相关法律制度，对内幕交易进行有效的监管。
会计师事务所声誉与证券分析师盈余预测
会计师事务所声誉 声誉毁损 证券分析师 盈余预测
2015/6/10
本文实证考察会计师事务所声誉受损对证券分析师盈余预测的影响。基于2008 ~ 2012年中国证监会公告的5起重大会计师事务所处罚案件展开研究，结果表明：会计师事务所声誉受损后，证券分析师对其审计客户的盈余预测质量显著下降，具体表现为预测准确度显著下降，预测分歧度显著增大，悲观性倾向增强。
证券错盘交易后应对行为动机分析与监管建议
错盘交易 行为趋向 震慑变量 监管机制
2015/6/15
对错盘交易（俗称“乌龙指”）关注的重点应是交易主体应对错盘的方案和行动。本文以错盘交易后交易员应对处理的行为动机为研究重点，通过建立震慑变量、内驱变量、行为趋向及主观认知四大指标体系进行实证研究，通过对样本总体进行相关性分析及描述性统计分析得出结论：与利益诱导及从众心态等因素相比，交易员对于行业信誉与信息披露，尤其是惩戒力度、监控力度等风险成本更为敏感。因此建议改善监管层面的制度性缺陷，如制定严密...
电网资产证券化及会计处理浅析
资产证券化 电网资产 会计处理
2015/7/16
资产证券化在电网公司的实际应用较为缺乏，本文对电网资产证券化的资产选择、操作流程、预期效益分析以及会计处理等方面进行可行性分析研究，以期对未来电网资产证券化提供些许借鉴。
气象巨灾风险证券化研究
洪涝灾害 巨灾风险证券化 巨灾债券 债券定价
2015/7/16
本文首先利用现金流贴现模型对多时期下巨灾债券的定价问题进行研究，分析了再保险公司的分保成本及再保险费率问题；然后运用SPSS构建苏皖地区1981 ~ 2012年洪涝灾害的损失分布模型，结合资本资产定价模型来完成洪涝巨灾债券的初步定价设计，为我国成功发行洪涝债券提供理论支持。
现行《证券法》颁布多年，已跟不上资本市场发展的需要，主要存在以下问题：“证券”调整范围过窄，一些影响市场发展的重要问题及创新业务未纳入规制，惩戒力度过轻，投资者保护规制不清，行政执法与司法缺乏有效衔接，执法手段不足等。本文在深入分析《证券法》存在问题的基础上，从监管视角提出了完善措施。
会计准则、证券监管规则与盈余管理——基于债务重组准则变迁视角
会计准则 证券监管规则 债务重组 盈余管理
2012/4/11
通过建立LOGIT回归模型分析债务重组准则三次变迁和证券监管规则的历次修订对盈余管理的影响，结果发现会计准则的历次变迁只是影响了盈余管理手段和形式，并没有控制住盈余管理的发生；上市公司大股东和经理层通过合谋进行盈余管理，迎合或规避证券监管规则以保护和利用上市公司壳资源，进而牟取其他利益相关者（尤其是中小股东）的利益，是盈余管理行为产生的直接诱因和根本原因。因此，要制约盈余管理行为，需要改进证券监管...