搜索结果: 1-12 共查到“内部控制缺陷”相关记录12条 . 查询时间(0.096 秒)
以2014 ~ 2016年上市公司所披露的内部控制缺陷定量认定标准为样本，实证考察董事会类型对内部控制缺陷认定标准制定方向（严格抑或宽松）的影响，并进一步研究外部董事财务专长的调节作用。实证研究发现：当董事会类型为外部董事主导型时，董事会倾向于制定严格的内控缺陷认定标准，且在其他条件不变的情况下，相较于非财报内控缺陷认定标准，董事会倾向于制定严格的财报内控缺陷认定标准。进一步研究外部董事财务专长的...
在众多的外部监管机制中，选择分析师跟踪与机构投资者两种特殊的机制作为研究对象，分析考察它们如何作用于企业内部控制缺陷的修复及其不同背景的独立董事在其中发挥的调节作用。研究发现：分析师跟踪人数越多，越有利于内部控制缺陷的修复，而且分析师跟踪对内部控制缺陷修复的正向影响在机构投资者持股比例较多的公司中更明显。进一步按照独立董事背景分组后发现，在有财会、经济、法律背景的独立董事的上市公司中，机构投资者持...
以2010 ~ 2016年A股上市公司为样本，研究内部控制缺陷存在性和内部控制缺陷内容事项差异性对高管薪酬粘性特征的影响。研究结果显示，企业存在内部控制缺陷并不会导致高管薪酬粘性显著增强，内部控制缺陷的存在性整体上与高管薪酬粘性特征并无直接关系。进一步研究发现，高管薪酬粘性对内部控制缺陷的响应具有显著的内容选择性。在内部控制存在缺陷的公司中，若缺陷内容与高管薪酬直接相关，则高管薪酬粘性程度较强；若...
以2014 ~ 2016年上市公司所披露内部控制缺陷认定标准为统计样本，分别从整体层面和具体层面深挖由企业董事会自行确定并满足监管规则要求的内控缺陷认定标准披露现状。整体上，大多数上市公司能够使用规范的内控评价报告格式，并区分不同缺陷等级列示财报与非财报、定量与定性标准，但总体上定量标准披露情况好于定性标准披露情况。具体来看：在内控缺陷认定标准度量方式上，普遍采用资产负债表与利润表中的项目构建评价...
内部控制缺陷是财务报告质量的重要影响因素之一，按来源的不同，内部控制缺陷可分为设计缺陷和运行缺陷。存在内部控制缺陷的公司其财务报告质量会降低，且无论是运行缺陷还是设计缺陷都会降低其财务报告质量，但设计缺陷降低其财务报告质量的程度更大。与预期不一致的是，内部控制缺陷得到修复后公司财务报告质量反而进一步降低，设计缺陷和运行缺陷的修复并没有提高财务报告质量。
内部控制缺陷与投资效率——基于不同现金持有动机的研究
内部控制缺陷 过度投资 现金持有动机 投资效率
2018/7/30
以2008 ~ 2015年上市公司为研究对象，在“现金流 — 成长机会”框架下，理论分析与实证检验了不同现金持有动机对过度投资的影响，以及内部控制在其间的调节作用。研究发现：相对于预防性动机，代理动机下的现金持有更容易导致企业过度投资行为，这种现象在内部控制存在缺陷的企业表现更为明显，当企业内部控制缺陷修复后又能有效抑制过度投资行为。进一步加入股权结构分离度研究发现，相对于预防性动机而言，股权结构...
本文以2012 ~ 2014年主板上市公司内部控制审计报告披露的内部控制缺陷数据为研究对象，以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素以及各要素具体内容为分类依据，揭示了我国上市公司内部控制缺陷的分布特征，发现上市公司在披露内部控制缺陷时存在较多不足之处，故从监管机构、上市公司及会计师事务所三个层面提出了相关建议。
内部控制缺陷预警模型研究
COSO框架 内部控制缺陷 预警模型 内部控制质量
2018/11/14
内部控制缺陷数量及严重程度是判断企业内部控制质量的重要标准，如何更便利地判定企业是否存在内部控制缺陷是当前理论界及实务界急需解决的问题。可以COSO新内部控制框架为基础，利用logistic回归方法构建出内部控制缺陷预警模型，为内、外部审计师和监管部门判断企业内部控制质量提供一种便利的工具。
高管层持股对企业内部控制缺陷的影响
高管层持股 董事会持股 内部控制缺陷 重大缺陷
2016/5/16
本文以2010 ~ 2013年沪深两市主板A股上市公司为样本，构建Logistic模型和Multinomial Logistic模型，检验了高管层持股对内部控制缺陷的影响。结果表明：其一，高管层总体持股比例能够显著降低内部控制存在缺陷的可能性；其二，将高管层持股比例分解为董事会持股比例、监事会持股比例和经理层持股比例后发现，只有董事会持股比例能够对内部控制缺陷产生显著影响，监事会持股比例和经理层持...
内部控制缺陷对会计稳健性的影响——以江浙中小板上市公司为例
内部控制缺陷 会计稳健性 治理层面 会计层面
2016/2/29
本文以2010 ~ 2013年在江浙两省深交所A股中小板上市的公司作为研究对象，探讨内部控制缺陷对会计稳健性的影响。本研究通过汇总和量化公司存在的内部控制缺陷，又将这些指标引入会计稳健性的模型中，发现公司存在的内部控制缺陷会降低会计稳健性。另外，本文将公司存在的内部控制缺陷分为治理和会计两个层面，也分别将其引入会计稳健性的模型中进行实证分析，发现存在治理层面的内部控制缺陷比会计层面的内部控制缺陷对...
扇贝夭殇隐藏的内部控制缺陷及治理思路
獐子岛 内部控制缺陷 内部人控制 粗放经营
2015/8/14
2014年10月，獐子岛突发150万亩扇贝绝收的公告，成为股市之殇，是天灾还是人祸？本文通过剖析獐子岛股权结构和董事结构特性，揭示其内部控制中隐藏的重大缺陷：一是内部人控制，从而利诱决策偏离稳健方向；二是生产方式及管理粗放，致使经营控制缺陷累积叠加。本文有针对性地提出治理獐子岛内部控制重大缺陷的思路，即改善董事结构，实现管理精细化、海洋牧场数字化，加强内部控制体系建设。