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企业审计中内部控制测评数据自动分析方法（图）
企业审计 内部控制 数据自动分析
2013/3/15
在企业审计中，对企业内部控制进行测试和评价是审计的基本步骤之一，基于内部控制测评的结果，决定审计实质性测试的范围和重点。中央企业审计数据规划中针对企业内部控制设计了14张测评表，涉及企业内部控制环境、信息系统、主要业务循环的内部控制测评。本文针对这14张测评表，提出了一种Excel文档搜索分析工具自动分析方法，筛选出审计人员判断存在风险的内部控制项，辅助审计人员综合分析测评内容，做出是否进行实质性...
国有大型能源企业财务风险内部控制研究
大型能源企业 财务风险 内部控制 Large Energy Enterprise Financial Risks Internal Control
2014/6/20
以财务风险理论为指导，首先简要介绍了现阶段国有大型能源企业主要面临的财务风险。然后分析了国有大型能源企业财务风险内部控制系统存在的一系列问题。最后，针对上述问题提出了完善国有大型能源企业财务风险内部控制的建议。According to financial risk theory, the essay introduces the main financial risks of large ener...
为增进会计学术交流，顺应内部控制改革与发展趋势，探讨内部控制实施过程中凸现的新问题、新现象，由中国会计学会、上海立信会计学院联合主办的“内部控制：应用·评价·审计”学术研讨会(暨第五届立信会计研讨会) 将于2012年11月9—11日在上海立信会计学院举行。现特向海内外会计理论与实务工作者征集会议论文(中英文皆可)，届时将根据应征论文遴选结果，邀请论文作者参加此次研讨会。
使用2010年沪市A股公司数据，对代理成本与内部控制自我评价报告自愿披露的关系进行实证分析，结果表明内部控制自我评价报告的自愿披露水平与管理费用率负相关，与总资产周转率显著正相关。此外，公司的规模显著正向影响自愿披露水平，资产负债率与公司上市年限显著负向影响自愿披露水平。因此，监管部门有必要强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告。
提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生？
内部控制 内部控制质量评价指数 财务舞弊 风险评估 公司治理
2012/4/11
内部控制的基本目标之一就是合理保证财务报告的可靠性。从内部控制有效性的角度分析其与财务舞弊的内在关系具有重要意义。研究以2006—2008年因财务舞弊被处罚的77家上市公司和对应的77家非舞弊上市公司为样本，构建了内部控制质量评价指数对内部控制有效性进行评分，采用配对t检验和logistic回归分析，结果显示，有效的内部控制性能够显著抑制财务舞弊发生的可能性，内部控制五要素中风险评估、信息与沟通、...
中国注册会计师协会发布《企业内部控制审计指引实施意见》
中国注册会计师协会 《企业内部控制审计指引实施意见》
2011/10/17
中国注册会计师协会发布《企业内部控制审计指引实施意见》,并自2012年1月1日起施行，中国注册会计师协会有关负责人建议———企业须尽早聘请事务所开展内控审计本报讯, 近日，中国注册会计师协会（简称中注协）发布了《企业内部控制审计指引实施意见》（简称《意见》），并自2012年1月1日起施行。中注协有关负责人就《意见》的有关问题回答记者提问时建议，企业须尽早落实聘请会计师事务所进行内部控制审计的事宜。
近日，中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》)，这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》，提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。近日，中注协负责人就《意见》的有关问题回答了记者的提问。
当前我国企业内部控制存在的问题与对策
企业 内部控制 问题 对策
2011/10/8
在当今经济一体化的形势下，加强和完善企业内部控制制度，对于理顺内部控制管理体制，完善内部控制理论都具有重要的理论价值和现实意义。本文在分析我国企业内部控制现状的基础上，以公司治理为线索，采用规范研究的方法，提出完善内部控制制度建设的具体对策。
各上市公司、各相关非上市大中型企业：为全面了解我国企业内控建设的现状，分析内控规范体系实施过程中存在的问题和原因，研究符合我国企业实际情况的内控规范体系建设与实施的程序与方法， 结合财政部重点课题《企业内部控制规范体系实施与监管研究》的研究工作，财政部会计司决定开展《企业内部控制基本规范》及配套指引实施情况的问卷调查。
关于就《关于修改<证券公司融资融券业务试点管理办法>的决定[草案]》和《关于修改<证券公司融资融券业务试点内部控制指引>的决定[草案]》公开征求意见的通知
证券 融资 草案 征求 意见
2011/9/16
为了适应证券公司融资融券业务由试点转入常规的需要，我会在总结试点经验的基础上，起草了《关于修改<证券公司融资融券业务试点管理办法>的决定(草案)》和《关于修改<证券公司融资融券业务试点内部控制指引>的决定(草案)》，现向社会公开征求意见。
风险导向审计与内部控制评审结合
风险导向审计 内部控制 审计风险 风险防范与控制
2011/8/29
风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。风险导向审计与内部控制评审是紧密联系的。如何正确认识这两者间的关系，无论对学术研究还是企业的经营管理实践，都具有现实意义。本文就风险导向内部审计与内部控制评审的审计理念及有效结合进行了探讨。
合理规划构建企业内部控制绩效评价
合理规划 内部控制 绩效评价
2011/8/23
合理的规划是构建我国企业内部控制绩效评价的重要原则，本文从构建企业内部绩效评价的指导思想出发，提出了绩效评价的基本原则，明确了内部控制的评价范围并提出了内部控制的科学性和前瞻性。内部控制的目标要以风险意识为导向，建立适合我国企业的绩效评价体系。
浅议民营企业内部控制失效的原因及对策
民营企业 内部控制 失效 对策
2011/8/25
在市场经济的发展中，民营企业正发挥越来越大的作用。然而，不少民营企业缺存在内部控制失效的现象。本文从COSO的《内部控制——一体化框架》中所提到的内部控制五要素入手，分析民营企业内部控制失效的原因，并提出了相应的对策。
浅析中小企业内部控制的现状与改进
中小企业 内部控制
2011/8/25
中小企业是国民经济的重要组成部分，做好中小企业的内部管理控制可以有效地提高中小企业的经营管理效益。本文将在分析内部控制概念和意义的基础上，结合中小企业的特征进行分析，进而指出中小企业内部控制存在的问题，并从意识、目标和制度等方面提出解决中小企业内部控制问题的对策。
对中国保险公司内部控制建设的几点思考
中国保险公司 内部控制 建设
2011/9/2
随着中国国际化进程的加快和金融保险体制改革的推进，国内保险公司纷纷寻求境外上市，但境外上市后，一方面，企业面临日益增大的竞争压力，要求企业加强内部管理，提高内部管理水平；另一方面，企业上市后，面临着日趋严格的外部审计和监管，也要求企业进一步提高内部管理、内部控制质量，确保降低经营风险、提高信息披露的质量。全文通过对中国保险公司内部控制建设的研究，希望文中观点有利地促进了保险企业内部控制的加强。