搜索结果: 16-30 共查到“内部控制”相关记录285条 . 查询时间(0.099 秒)
以2010 ~ 2016年A股上市公司为样本，研究内部控制缺陷存在性和内部控制缺陷内容事项差异性对高管薪酬粘性特征的影响。研究结果显示，企业存在内部控制缺陷并不会导致高管薪酬粘性显著增强，内部控制缺陷的存在性整体上与高管薪酬粘性特征并无直接关系。进一步研究发现，高管薪酬粘性对内部控制缺陷的响应具有显著的内容选择性。在内部控制存在缺陷的公司中，若缺陷内容与高管薪酬直接相关，则高管薪酬粘性程度较强；若...
以2012 ~ 2016年沪深两市A股非金融行业的上市公司为样本，运用回归分析法研究内部控制质量对分析师盈余预测行为的影响，并进一步从公允价值计量和盈余管理两个方面分析影响机理。内部控制质量的提升，降低了分析师盈余预测偏差与分歧度；公允价值计量提高了分析师盈余预测偏差与分歧度。进一步研究发现：公允价值的使用，会使得较高的内部控制质量对分析师盈余预测的积极作用显著增强；较高的内部控制质量对分析师盈余...
以2012 ~ 2016年沪深两市A股主板非金融类上市公司为研究样本，从内部控制审计角度，运用信息传递理论，在分析企业披露内部控制审计报告对非效率投资影响的基础上，检验注册会计师为企业出具的内部控制审计意见是否具备治理企业投资不足与投资过度行为的效果。研究发现：企业披露内部控制审计报告有助于降低非效率投资程度；标准的内部控制审计意见能够缓解企业投资不足与投资过度；与国有企业相比，非国有企业披露注册...
证券投资基金公司内部控制规范：社会属性和中国框架
证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架
2018/12/29
证券投资基金未能充分发挥其预期效应，既有市场环境和外部监管的原因，也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节，需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性，以COSO内部控制整合框架（2013）为技术工具，以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充，尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架...
以2009 ~ 2014年沪深A股非金融类上市公司为研究样本，研究内部控制对上市公司控股股东掏空行为的影响，结果发现：内部控制有效性与控股股东的掏空程度显著负相关，即内部控制越有效，控股股东的掏空程度就越低。进一步研究发现，产权性质、公司规模在内部控制与控股股东掏空关系之间起调节作用。在非国有企业及中小规模企业中，内部控制对控股股东掏空行为的抑制作用更为显著，主要原因在于国企内控制度引入较早，内控...
以2014 ~ 2016年上市公司所披露内部控制缺陷认定标准为统计样本，分别从整体层面和具体层面深挖由企业董事会自行确定并满足监管规则要求的内控缺陷认定标准披露现状。整体上，大多数上市公司能够使用规范的内控评价报告格式，并区分不同缺陷等级列示财报与非财报、定量与定性标准，但总体上定量标准披露情况好于定性标准披露情况。具体来看：在内控缺陷认定标准度量方式上，普遍采用资产负债表与利润表中的项目构建评价...
内部控制缺陷是财务报告质量的重要影响因素之一，按来源的不同，内部控制缺陷可分为设计缺陷和运行缺陷。存在内部控制缺陷的公司其财务报告质量会降低，且无论是运行缺陷还是设计缺陷都会降低其财务报告质量，但设计缺陷降低其财务报告质量的程度更大。与预期不一致的是，内部控制缺陷得到修复后公司财务报告质量反而进一步降低，设计缺陷和运行缺陷的修复并没有提高财务报告质量。
人民代表大会及其常务委员会作为民意机构代表人民行使预算监督权力，是民主政治在财政领域的体现。然而，由于客观条件的限制，目前人大在预算监督中发挥的作用与民主监督的要求仍有很大差距。面对人民日益增长的监督需求与人大监督手段乏力之间的矛盾，人大及各预算单位必须采取措施以保证政府的公信力。内部控制作为预算单位提高内部管理水平的工具，同时也是人大实施预算监督的重要抓手。预算单位内部控制建设与人大预算监督具有...
经济分类科目改革下国库管理内部控制机制创新
经济分类 国库管理 内部控制 部门预算
2018/12/28
为了更好地贯彻落实预算法，实施全面规范、公开透明的预算制度，近年来我国财政部一直在推进支出经济分类科目改革，特别是财政部于2017年7月18日在现有科目的基础上作了修改和补充，制定了《2018年政府收支分类科目》。因此通过对部门预算支出经济科目分类进行梳理，运用支出管理标准控制和程序控制机制创新国库管理内部控制的实现路径，旨在真正为实现支出有标准、预算有依据、执行有控制的预算管理目标提供依据，确保...
以民生银行作为研究对象，分析商业银行内部控制重大缺陷的主要成因，考察内部控制重大缺陷是否会引发商业银行市值的重大损失。案例研究发现：内部控制环境较差、信息系统不安全以及风险评估和控制活动的低效是商业银行内部控制重大缺陷的主要成因；内部控制重大缺陷增加了商业银行发生违规事件的可能性，最终导致其股价下跌、市值受损。本研究不仅丰富了对内部控制重大缺陷的研究，还对商业银行进一步完善内部控制体系并加强市值管...
运用多元回归分析方法，分别对媒体关注与应计盈余管理、内部控制的关系进行检验，验证媒体追踪式负面报道是否能对存在高管腐败现象企业的内部控制与应计盈余管理产生影响。当上述企业内部控制得以完善之时，通过逐步检验法与Bootstrap法的结合，运用SPSS-Process插件Model4，验证内部控制是否在媒体关注与应计盈余管理关系中发挥中介作用。研究发现：媒体关注与应计盈余管理水平变化率、内部控制水平变...
内部控制既有自身的历史发展脉络，又在特定历史时期表现出较强的逻辑性，研究内部控制概念的维度和演变，对于科学掌握内部控制的内涵和外延具有重要意义。在系统总结内部控制理论发展的基础上，从“历史与逻辑的统一”的哲学思想出发，在“物的维度”“社会关系维度”和“精神维度”的统一框架内对特定历史阶段的内部控制概念及其演变展开分析。
数据视角下基于财务云平台的合同管理内部控制审计——以重庆海事局为例
内部控制审计 合同管理 云平台 重庆海事局
2018/5/16
行政事业单位基于财务云平台的合同管理内部控制审计重点是：审查合同管控在财务云平台上运行的合法性、充分性、有效性及适宜性，以检验单位合同管理内部控制是否达到了既定的控制目标。为科学地对合同管理内部控制进行审计，形成合理的评价结果，以重庆海事局为例，首先从数据的角度描述了财务云平台上合同管理子系统的现状，然后构建了审计指标和合同管理内部控制审计指标体系，并设计了合同管理内部控制审计实施流程，最后以审计...
以成本最小化为导向，就内部控制的机制设计建立一个委托代理模型进行分析。模型分析表明：单纯的工资性激励无法有效地降低舞弊发生的概率，舞弊的防范将主要依赖于内部控制所提供的事前预防性机制；与改变代理人的事后处罚相比，通过优化内部控制设计以改变代理人的努力水平对于削弱代理人的舞弊动机具有更显著的影响；作业链长度与代理人的舞弊动机负相关，委托人要实现组织成本最小化，就必须实现作业链长度的最大化，亦即分工协...