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我国企业会计准则中非同一控制下企业合并商誉的计量采用的是依据母公司理论的部分商誉法，这不仅与整体合并会计处理依据实体理论的逻辑不一致，而且与国际主流会计规范采用或倾向采用的方法不一致。对比采用依据实体理论的全部商誉法，我国上市公司采用部分商誉法计量对合并商誉具有明显的压低作用，使披露的合并商誉更加稳健。稳健性原则与如实反映原则存在一定的矛盾。因此建议我国的会计准则制定机构研究少数股东权益的合理估值...
媒体偏差成因、表现形式与经济后果
媒体偏差 影响因素 经济后果 媒体治理
2019/1/3
媒体偏差的存在不仅可能会导致媒体治理职能的失效，甚至会引发严重的经济后果。鉴于此，通过对媒体偏差现象进行溯因，将媒体偏差的影响因素及其表现形式建立对应的逻辑联系，系统地梳理媒体偏差的内涵、成因、表现形式以及经济后果等方面，以推动媒体报道的相关研究发展，并在此基础上对媒体偏差的未来研究方向进行展望。
机构投资者持股行为：动机、影响因素与经济后果
机构投资者 动机 影响因素 经济后果
2018/5/2
机构投资者在政府一系列的优惠和支持政策下迅速成长，日益成为我国资本市场上不可或缺且日渐活跃的一股新生力量。自身目标、所处资本市场环境以及这两者的相互作用及影响是这股新生力量能否健康茁壮成长的关键。从机构投资者持股的动机、影响因素及其经济后果等三个维度，系统地梳理、归纳和评述有关机构投资者持股的文献，并在此基础上指出可供我国学者对机构投资者展开深入研究的方向和议题。
2014年财政部发布了修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》，新增了离职后福利概念，首次规范了设定受益计划的会计处理和披露要求。通过分析90家两地上市公司2013 ~ 2015年年报中离职后福利的披露情况，发现存在披露不完善和不规范的问题，表明我国上市公司会计准则执行力度弱。结合离职后福利的经济后果，发现设定受益计划对企业、职工、债权人和投资者等利益相关者都有很大的正面效应。但是设定受益计划中...
土地使用权无形资产化的经济后果及相关会计处理改革
土地使用权 无形资产 会计改革
2016/2/29
投资驱动增长方式下的土地使用权改善了企业资本结构，向资本市场传递了利好消息。创新驱动增长方式下，土地使用权不代表企业具有轻资产结构特征，弱化了无形资产创新能力，加大了投融资杠杆化。本文认为，为适应经济增长方式的转变，企业土地使用权会计在确认、计量与披露方面应做出相应改进。
内部控制信息披露经济后果文献综述
内部控制 强制性信息披露 经济后果
2015/6/16
2008年6月《企业内部控制基本规范》颁布后，强制性内部控制信息披露逐步成为内部控制研究领域关注的热点。目前国内学者对内部控制信息的研究主要还是处于自愿性披露的背景下。本文系统梳理了近年来相关研究成果的知识脉络，总结出当前的研究热点并对未来强制性内部控制信息披露的经济后果提供了新的研究方向。
影子银行为一个信用中介业务体系，即完成了信用中介、期限转换、流动
性转换三个功能的业务链条，但是没有受到中央银行的风险支持和流动性支持。
不同于西方资产证券化和抵押中介两种主要形式，我国影子银行还处在早期，类
似于美国Q 条例执行时期的影子银行雏形。当前我国影子银行从需求角度是对
存款利率管制的规避，从供给角度是对信贷规模管制和贷存比考核与资本充足率
要求的规避。其主要形式是从理财产品到...
本文从家庭经济决策行为、性别失衡与储蓄、婚姻市场挤压等方面对人口性别变量与经济可持续发展的已有研究进行了全面系统的评述，总结了经济学视角下性别失衡研究的发展趋势，指出性别失衡对经济学宏观变量影响的家庭经济决策放大机制是研究该命题的关键。最后，构建了一个从经济学视角来研究人口性别失衡的理论分析框架与建模思路，详细阐述了其背景、构成及所包括的关键机制，为性别失衡对宏观经济影响后果的研究，以及采用包括宏...
本文运用事件研究法实证检验了新《保险法》公布事件对我国保险类上市公司股价的冲击效应，为研究相关法律环境的制度变迁对我国保险业发展的影响以及法与金融理论在我国保险市场的适用情况提供了经验证据。主要结论如下：第一，新《保险法》公布事件对保险类上市公司有显著的市场冲击效应，即对我国保险业的发展和保险市场投资者的行为产生了一定的影响；第二，新《保险法》的修订和完善有利于改善保险业发展的法律环境，为发挥保险...
会计政策选择的经济后果分析
会计政策选择 经济后果 发展方向
2008/11/5
会计政策选择恰当与否,直接关系着企业财务信息的质量,进而影响到财务信息使用者据以进行的经济决策的正确程度,从而关系到资本市场的有序运作和健康发展。选择企业会计政策,可以确保企业收益的合理分配。会计信息是对企业经济活动的反映,选择不同的会计政策必然会形成不同的财务状况和经营结果。而这些财务信息将影响企业、政府、工会、投资者和债券人的决策行为,受影响的决策行为反过来又会损害其他各方的利益。
浅析新会计准则的经济后果
经济后果 新会计准则
2008/5/26
一、关于会计准则的经济后果
会计准则的“经济后果说”是在 20 世纪 60 年代才出现的一种现象，泽夫在《“经济后果”学说的产生》一文中将经济后果解释为会计报告将影响企业、政府、工会、投资者和债权人的决策行为，这些个人或团体的行为又可能对其它团体的利益产生影响。司可脱在其 《财务会计理论》一书中将经济后果定义为 “经济后果是指，不论证券市场理论的含义如何，...
基于会计准则“经济后果”的思考
经济后果 会计准则
2008/5/26
一、会计准则的“经济后果”内涵
什么是会计准则的经济后果？据斯蒂芬.A.泽弗在《经济后果学说的兴起》一文中的解释，“经济后果”指的是“会计报告对企业、政府、工会、投资者和债权人决策行为的影响。这些个人或团体行为的后果被认为可能影响其他团体的利益 ”。 可见，会计准则不再是一种纯粹的技术手段，而是一种具有经济后果的制度...
小议会计准则的经济后果
经济后果 会计准则
2008/5/23
一、我国会计准则经济后果的研究
（一）我国会计规范的特点
在我国，国有经济仍然是国民经济的主体，据统计国有企业在铁路、邮政、民航、电信等行业占有几乎100%的市场份额；金融、保险、电力和石油等行业占90%以上份额；在冶金、化工等行业占80%以上的份额。由于大量上市公司是从国有企业改制而成，国有...
外汇储备持续积累的经济后果
外汇储备 货币错配 结构失衡 福利损益
2008/1/14
[内容提要] 在测估2010年中国外汇储备达到和超过2万亿美元的基础上，本文考察了其对中央银行资产负债结构以及货币供应和金融市场的影响。对于其影响国内经济结构失衡加剧的可能情形和外汇储备持续积累的社会福利损益进行了实证分析。最后揭示了中国经济运行和发展中投资和出口相互推动的流程和机理。[作者简介] 张曙光，中国社会科学院经济研究所，邮政编码：100836，电子信箱：zhangshuguang@vi...